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    個人所得稅年終獎相關試題及答案解析

    發布日期:2021-07-11 來源:會計考試網





    個人所得稅年終獎相關試題及答案解析

     1、全年一次性獎金包括( 。。

    A、行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況,向雇員發放的一次性獎金 

    B、年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資 

    C、實行年薪制和績效工資的單位,個人取得年終兌現的年薪和績效工資 

    D、半年獎 

    【正確答案】ABC

    【答案解析】根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定,包含了:

    (1)行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況,向雇員發放的一次性獎金;

    (2)年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資;

    (3)實行年薪制和績效工資的單位,個人取得年終兌現的年薪和績效工資。
     
     2、雇員取得( 。┮宦膳c當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。

    A、考勤獎 

    B、先進獎 

    C、全年一次性獎金 

    D、加班獎 

    【正確答案】ABD

    【答案解析】雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。
     
     3、根據個人所得稅的有關規定,下列說法正確的有( 。。

    A、雇員取得的半年獎、季度獎,都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅 

    B、居民個人取得全年一次性獎金,一律不得并入當年綜合所得 

    C、演員與他人組合“走穴”演出取得的報酬,應按勞務報酬所得項目計算納稅 

    D、按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅 

    【正確答案】CD

    【答案解析】雇員取得的半年獎、季度獎,應與當月工資、薪金合并納稅;居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
     
     4、2019年12月中國公民錢某取得工資薪金收入4000元,全年一次性獎金15000元,全年一次性獎金選擇單獨計稅,從兼職的甲公司取得收入3000元。關于錢某2019年12月份個人所得稅的處理中,正確的有( 。。

    A、兼職收入應并入當月工資薪金納稅 

    B、全年一次性獎金應納個人所得稅462元 

    C、兼職收入預扣預繳個人所得稅440元 

    D、全年一次性獎金應繳納個人所得稅450元 

    【正確答案】CD

    【答案解析】選項A,兼職收入應作為勞務報酬計稅,不并入當月工資薪酬計稅;錢某當月個稅計算:(1)兼職預扣預繳個稅=(3000-800)×20%=440(元);(2)年終一次性獎金個稅=15000×3%=450(元),所以,選項CD正確。
     
     5、居民個人取得( 。┑裙蓹嗉,符合相關條件的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

    A、股票期權 

    B、股票增值權 

    C、限制性股票 

    D、股權獎勵 

    【正確答案】ABCD

    【答案解析】居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵),符合相關條件的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。
     
     6、下列說法中正確的有( 。。

    A、如果全年獎和年底雙薪在同一月份發,可以選擇都合并到工資,也可以選擇都作為全年獎核算,還可以選擇任一項并入工資另一項作為全年一次性獎金 

    B、如果全年獎和年底雙薪不在同一月份發,可以選擇合并到工資;也可以選擇其作為全年獎核算,但是這種情況就只能選擇其中一項按全年獎核算 

    C、對既發全年獎又發年底雙薪的企業來說,如果年底雙薪數額大于全年獎的,選擇kjks.net 會計考試網 年底雙薪單獨算稅比較劃算 

    D、對既發全年獎又發年底雙薪的企業來說,如果年底雙薪數額小于全年獎的,選擇年底雙薪單獨算稅比較劃算 

    【正確答案】ABC

    【答案解析】對既發全年獎又發年底雙薪的企業來說,如果年底雙薪數額大于全年獎的,選擇年底雙薪單獨算稅比較劃算。
     
     7、稅務機關認定的合理的工資薪金的標準有( 。。

    A、企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度 

    B、企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平 

    C、企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的 

    D、企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務 

    【正確答案】ABCD

    【答案解析】稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:

     。ㄒ唬┢髽I制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

     。ǘ┢髽I所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;

     。ㄈ┢髽I在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;

     。ㄋ模┢髽I對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;

    (五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。
     
     8、下列關于全年一次性獎金的說法正確的有( 。。

    A、居民個人取得全年一次性獎金,可以選擇并入當年綜合所得計算納稅 

    B、居民個人取得全年一次性獎金,一律不得并入當年綜合所得 

    C、居民個人取得全年一次性獎金,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅 

    D、居民個人取得全年一次性獎金,在2021年12月31日前,并入當年綜合所得,按照綜合所得稅率表計算納稅 

    【正確答案】AC
     
    【答案解析】居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅;居民個人取得全年一次性獎金,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。
     
     9、下列與個人任職有關的收入中,可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( 。。

    A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工 

    B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入 

    C、實行年薪制而兌現的年薪 

    D、實行績效工資辦法兌現的績效工資 

    【正確答案】ACD

    【答案解析】一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資;單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價部分按照“工資、薪金所得”項目,比照全年一次性獎金的征稅辦法計算個人所得稅。 
     



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