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    個人所得稅專項附加扣除試題及答案

    發布日期:2021-06-03 來源:會計考試網





    個人所得稅專項附加扣除試題及答案

    1 夫妻雙方主要工作城市相同的,租房居住的,可以按照租賃合同,選擇由丈夫或妻子一方扣除住房租金支出。( ) 

    A.錯誤 

    B.正確 

    【答案】錯誤

    【解析】第十八條規定,夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出,由承租方扣除。" 
      
    2 納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。( ) 

    A.錯誤 

    B.正確 

    【答案】正確   

    3 關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)規定,取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人,應當依法辦理匯算清繳( )。 

    A.從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元 

    B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元 

    C.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額 

    D.納稅人申請退稅 

    【答案】ABCD   
    4 中華人民共和國主席令第九號《全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》第十條規定,有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報( )。 

    A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳 

    B.取得應稅所得沒有扣繳義務人 

    C.取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款 

    D.因移居境外注銷中國戶籍 

    【答案】ABCD   
    5 納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過(     )。 

    A.24個月 

    B.12個月 

    C.36個月 

    D.48個月 

    【答案】D

    【解析】第八條規定,納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。"   
    6 納稅人享受首套住房貸款利息支出扣除,應當留存(  )、貸款還款支出憑證備查。 

    A.住房貸款合同 

    B.購房合同 

    C.租房合同 

    D.其他 

    【答案】A 
      
    7 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括(  )。 

    A.工資、薪金所得 

    B.利息、股息、紅利所得 

    C.稿酬所得 

    D.財產轉讓所得 

    【答案】ABCD 
      
    8 個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規定的( )、( )、( )、住房貸款利息或者住房租金、( )等6項專項附加扣除。 

    A.贍養老人 

    B.大病醫療

    C.子女教育 

    D.繼續教育 

    【答案】ABCD 
      
    9 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月( )元的標準定額扣除。 

    A.1500 

    B.2000 

    C.1000 

    D.2500 

    【答案】C

    【解析】納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
       
    10 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以( )內取得的收入為一次。 

    A.一個月 

    B.二個月 

    C.一年 

    D.一個季度 

    【答案】A  
     
    11 個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。( ) 

    A.錯誤 

    B.正確 

    【答案】正確

    【解析】個人所得稅法第九條規定,個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
       
    12 居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由主管稅務機關制定。( ) 

    A.錯誤 

    B.正確   

    【答案】 錯誤

    【解析】居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。"
       
    13 下列( )個人所得,免征個人所得稅。 

    A.福利費、撫恤金、救濟金 

    B.國債和國家發行的金融債券利息 

    C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得 

    D.保險賠款 

    【答案】ABD

    【解析】下列各項個人所得,免征個人所得稅:(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;(二)國債和國家發行的金融債券利息;(" 三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;(四)福利費、撫恤金、救濟金;(五)保險賠款;(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;(八)依照有關法律規 定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;(十)國務院規定的其他免稅所得。
     
    14 在中國境內無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計( )的個人,為非居民個人。 

    A.不滿一年 

    B.不滿一百八十三天 

    C.滿二年 

    D.滿五年 

    【答案】B

    【解析】在中國境內無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人,為非居民個人。
      
    15( )個人所得稅法第7次修正。 

    A.2018年10月31日 

    B.2019年1月1日 

    C.2018年8月31日 

    D.2018年7月31日 

    【答案】C

    【解析】2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正。   
     



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